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ACCA名師點撥 | 關于風險評估的那些事,你知道多少?

時間:2019-07-17 11:14 作者:webmng

 

孔令裔老師專欄第25期

本文編譯自ACCA官網發布文章

《 A risk challenge culture 

 

1、職業懷疑態度以及董事會對于風險的監督

 

企業對于風險評估的文化,來源于高管和董事會成員的大力重視和對于風險監督的意識。這要求高管具有懷疑的頭腦,批判的精神,使得企業風險管理流程足夠高效。

 

由于董事會成員并不參與日常的經營行為,所以他們需要向企業高管詢問具體事宜。同樣,企業高管也會從不同的運營部門獲取信息,以便提出專業懷疑性的問題。詢問的過程中會激發靈感和火花,使得討論更加深入和透徹。

 

在董事會的討論中,一個行之有效的提問方法是以“如果”而不是“為什么”作為開頭。“為什么”會使討論過程變得充滿批判性,而“如果”會使過程變得更加前瞻,更加著眼于未來。在交流的過程中,董事們也找到了一些管理風險的方法。

 

已經有很多文章提到過創新思考,構思能力,危機變革的重要性,但是卻很少有文章明確指出執行的方法。如果我們有效的運用“如果”提問法,即使高管不具備特殊技巧或能力,變革也會隨之而來。

 

2、董事會成員背景多樣性以及專業性對于企業風險管理的作用

 

為了深耕和執行風險監控,董事會成員應該保證技能和經驗的多樣性,并且了解企業風險管理的相關知識。如果缺乏以上兩點,董事會自身就會成為隱患。多樣性意味著不同背景,不同興趣,理解企業的不同視角。同時,董事局還應該隨時保持職業懷疑精神,在面對高管時提出尖銳且有益的問題。

 

在建立董事會時,我們要考慮是否需要一個類似于“財務專家”的“風險專家”存在。然而我們知道,對于個人而言,了解企業全部的顯著風險幾乎是不可能的。因此,所有董事局成員對企業的全面了解就顯得至關重要了。

 

董事會成員的專業風險管理能力包含以下幾個部分:風險識別,風險評估,風險規避和風險監督。每一個成員可以通過參加教育項目和會議來提高自己的管理技能。對于一些風險管理比較成熟的公司,首席審計官和風險官也可以為董事局進行普及和培訓。企業也可以從外部聘請咨詢師來進行情景設計,或以頭腦風暴的形式進行培訓。同時,咨詢師也可以對企業的管理流程和方法進行批判性評估。此時,董事局主席和首席執行官必須以公開的心態接受可能的批評和指責。

 

 

 

3、風險管理文化中的對話機制和角色扮演

 

建立一個合理,可持續的風險管理文化需要多方面的參與,其中包括:董事局,委員會,董事長,首席執行官,首席財務官,首席運營官,首席審計官,首席風險官,運營風控部門等等。盡管不同的公司的組織,匯報架構不同,但是董事會和首席執行官對于風險管理的誠實性和公開性卻是至關重要的。企業上級對于風控的態度,會直接影響與下級溝通的效果。

 

董事局成員應該對風險監督和企業戰略風險負責。但是在實際操作中,董事局通常會把權利下放給風險委員會執行。風險委員會負責監督內審的工作和流程,尤其是首席審計官作為企業風險管理顧問時。

 

4、信息不對稱以及風險報告

 

國家公司董事協會(NACD)在報告中指出:企業高管和董事局之間的信息不對稱,這會導致董事局無法看到企業全貌,或者由于過晚的收到信息而影響決策。更加嚴重的是,信息不對稱的情況正愈演愈烈。

 

信息不對稱的現象來自高管傳遞給董事局時的過度篩選。其中一些遺漏的風險會很快出現,進而對公司產生災難性的影響。許多圓桌會議的參會者均表示,過度的信息篩選會對企業產生潛在風險。所以增進董事會的日常參與是非常必要的。董事成員還應該詢問是否存在逆向溝通的機制,以防信息在中層領導位置被截流。

 

當企業的風險管理流程停滯,變為簡單的勾選方法時,信息不對稱的情況亦會出現。一個潛在的標志是發生的風險并沒有在企業風險預測之中,或者發現的過晚。對于已經發生的風險,我們需要問詢它是否被提前的預測和評估。這些都是提高風控管理,增進監督機制,降低未來不對稱的絕佳時機。

 

一個有效降低信息不對稱的方法是高管和董事局成員在初期就對期望達成一致。一些董事提到需要格外注意,當董事局開會時,誰來主導討論,誰來控制議題。如果首席執行官干涉過多,這是一個不好的信號。NACD建議董事局與企業內審部門通力合作,以便獲取更多信息。

 

老師簡介

 
 
 

 

孔令裔

 

孔令裔老師,是特許公認會計師ACCA,美國密蘇里大學堪薩斯城分校(UMKC)會計學碩士。畢業后在美國第二大稅務師事務所,自由報稅(Liberty Tax Service)從事稅務工作。幫助個人填報稅表,與美國稅務局溝通,并進行稅務籌劃等工作。學習ACCA期間一次性通過14門課程,并高分通過稅法(F6),高級稅法(P6)。雅思學術類閱讀8.5分,總分7.5分,擁有較強的語言能力及財務背景。曾任職于香港上市公司,中國水務集團總部?,F階段講授F1、F6,依據課程特點總結了《專業名詞對應縮寫表》,為學生理解記憶提供很大便利。

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